更好地服務資本市場發展和維護審計市場秩序

會計師事務所為證券發行、上市、掛牌、交易等業務活動提供專業服務，對資本市場會計信息等發揮審計鑒證作用。為貫徹落實國務院“放管服”改革精神，2020年7月，財政部、中國證監會印發《辦法》，對會計師事務所從事證券服務業務由審批管理改為備案管理。備案制改革對增強注冊會計師行業發展活力、促進公平競爭，發揮了積極作用。

隨著資本市場改革和財會監督的不斷深化，《辦法》也有一些內容還需完善：

一是備案管理要求需完善。一些內部一體化管理和質量管理不健全、職業責任風險承擔能力不夠、執業人員和執業能力與從事業務不匹配的會計師事務所進入證券服務市場。個別會計師事務所盲目承攬高風險業務，存在較大風險隱患，損害投資者利益。

二是備案退出機制不完善。部分主動要求取消備案的、實際未開展證券服務業務的以及依法被暫停執業的會計師事務所不能及時退出。

國辦發30號文提出，依法加強從事證券業務的會計師事務所監管，科學合理確定會計師事務所從事上市公司等特定實體審計業務的具體要求。新“國九條”提出，必須全面加強監管，確保監管“長牙帶刺”、有棱有角，進一步壓實發行人第一責任和中介機構“看門人”責任。為此，需要對《辦法》加以修訂，更好地服務資本市場發展和維護審計市場秩序。

2024年以來，財政部、中國證監會在總結近年來《辦法》實施情況和存在問題的基礎上，研究起草《辦法》修訂稿草案，并通過座談交流等方式，聽取證券交易所、會計師事務所、專家學者等各方面意見，修改形成《辦法》修訂征求意見稿，主要堅持以下思路：

一是堅持問題導向。貫徹落實黨中央、國務院關于加強財會監督、全面加強金融監管的決策部署，聚焦部分從事證券服務業務的會計師事務所勝任能力不足、執業質量不高等關鍵突出問題，通過改進備案管理、規范行業秩序，督促會計師事務所加強內部管理和質量管理，提升執業質量，有效發揮執業監督作用。

二是完善管理要求。優化完善會計師事務所從事證券服務業務備案管理流程，加強備案后的持續管理，建立完善退出機制，推動形成有進有出、動態有序的備案管理格局。

三是注重協調貫通。加強備案管理與注冊會計師行業法律法規、資本市場管理要求的協調銜接，完善優化協同監管機制，形成監管合力。

編輯：晨曦

校對：王玥??

制作：艦長

審核：木魚